Pour les contrats d’assurance-vie, le choix devra également tenir compte du taux d’imposition. Une déduction partielle de la CSG est possible mais il n’y a pas d’abattement supplémentaire possible. Pour pouvoir choisir entre le PFU ou l’IR, seuls les produits ayant entrainés le versement de primes depuis le 27 septembre 2017 sont concernés (avant cette échéance le PFL est toujours effectif à la place du PFU).
Si choix de l’IR : abattement de 4.600 € ou 9.200 € pour les contrats de plus de 8 ans, après application au barème de l’IR.
Si choix du PFU : abattement de 4.600 € ou 9.200 € (sous les mêmes conditions que l’IR), avec le taux forfaitaire suivant :
- 7,5 % pour les contrats de plus de 8 ans avec des produits disposant d’un encourant inférieur à 150.000 €.
- 12,8% si les produits et contrats datent de moins de 8 ans.
Dans tous les cas, les prélèvements sociaux restent à 17,2 % mais les CSG seront seulement déductibles avec le barème progressif.